Обзор нововведений в области уплаты налогов в 2022 году

Перемены в налоговом законодательстве с начала очередного календарного года становятся традиционными. В этой статье мы представим обзор всех нововведений, которые повлияют на работу бухгалтеров в области уплаты налогов в 2022 году.

Содержание статьи

• Контроль за уплатой налогов и взносов
• НДФЛ
• Налог на имущество, транспортный и земельный налоги
• Страховые взносы и персонифицированный учет
• Расчеты с сотрудниками
• НДС
• Налог на прибыль
• Упрощенная система налогообложения
• Онлайн-кассы, прослеживаемость и маркировка
• Бухгалтерский учет и отчетность

Контроль за уплатой налогов и взносов

• С 1 января организации смогут получать УКЭП только через налоговую службу. При выдаче подписей в 2022 году и позже, получение подписи будет доступно только в ФНС и через ее доверенных лиц. При этом владельцем сертификата ключа проверки смогут быть только сама организация или ее гендиректор, но не обычные работники. Подписывать служебные документы личной подписью по доверенности от организации они больше не смогут. Но как быть с подписями, выданными до 2022 года? Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2021 году, выданная им подпись может применяться и в 2022-м до истечения срока годности. Далее необходимо будет оформить новую, уже через ФНС.

НДФЛ

• Начиная с отчета за 2021 год, сведения из прежней справки 2-НДФЛ о доходах физлица необходимо будет сдавать в составе расчета 6-НДФЛ. Годовой отчет 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ необходимо будет сдать до 1 марта.
• Работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты, однако с 1 января уведомление о праве на них будет направлять сама налоговая инспекция после обращения к ней работника. Кроме того, в 2022 году к доходам можно будет применить еще один социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Предоставление вычета происходит в обычном порядке.
• С 1 января компенсация стоимости путевки перестает облагаться НДФЛ даже в случае учета расходов на нее при расчете налога на прибыль. В случае выдачи работнику нескольких путевок в течение года освобождение от НДФЛ действует только для первой. Также НДФЛ больше не облагаются путевки для детей сотрудников до 18 лет (ранее — до 16) и до 24 лет при обучении на очном отделении.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги

• С 1 сентября необходимо сообщать о неучтенных инспекторами участках и автомобилях по новой форме. Сроки передачи сведений за прошедший год прежние — с сентября по декабрь.
• Декларация по налогу на имущество, которую необходимо сдать до 30 марта, подается на новом бланке с обновленным штрихкодами.
• С 1 января действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам.
• С 1 января необходимо использовать форму заявления об уничтожении зданий и помещений для не начисления налога на имущество.
• С 1 января вводятся единые сроки уплаты налога на имущества (до 1 марта следующего года), а также авансовых платежей (до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Страховые взносы и персонифицированный учет

• Ранее отчет СЗВ-СТАЖ необходимо было подавать до 1 марта, и срок был сокращен до трех дней в случае подачи застрахованным лицом заявления на получение страховой или накопительной пенсии. Теперь форму нужно сдавать в сокращенный срок еще и в случае подачи заявления на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений. Ожидается уточнение по поводу того, какая дата считается началом срока: день обращения лица или день поступления запроса от ПФР.
• С 1 января льгота по страховым взносам будет предоставлена организациям общепита, если среднесписочная численность работников будет менее 1 500 человек (против 250 в 2021 году).

Расчеты с сотрудниками

• С 1 февраля при удержании из зарплаты необходимо будет учитывать минимальный доход работника. Должнику необходимо будет подать заявление в адрес приставов о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума (или более при наличии иждивенцев).
• С 1 января больничные по умолчанию становятся электронными. При желании застрахованного лица ему могут предоставить выписку. Бумажные бланки будут выдаваться лишь в отдельных случаях.

НДС

• С 1 января льгота по НДС будет предоставлена организациям общепита при стационарном и выездном обслуживании. На торговые точки с отделами кулинарии льгота не распространяется.

Налог на прибыль

• С 1 января упрощается учет затрат на путевки. Работодатель сможет учитывать в расчетах траты на санаторно-курортное лечение сотрудника, даже если договор заключен с оздоровительным учреждением напрямую и, если затраты компенсируются не самому работнику, а членам его семьи.
• С 1 января правила расчета амортизации в случае реконструкции станут более точными: первоначальная стоимость будет изменяться вне зависимости от остаточной.
• 50-процентное ограничение на перенос убытка будет действовать до конца 2024 года.

Упрощенная система налогообложения

• Декларация по УСН сдается на новом бланке, но также не позднее 31 марта. В форме поменялись штрихкоды, больше нет кода ОКВЭД на титульной странице, а также введено несколько новых граф.

Онлайн-кассы, прослеживаемость и маркировка

• С 1 января информацию об обороте и списании промаркированной воды потребуется передавать в систему «Честный знак». А с 1 марта маркировка продукции станет обязательной.
• Также в систему «Честный знак» необходимо будет передавать сведения об отгрузке и выводе из оборота молочной продукции, сыров и мороженого, а также о розничной продаже, в том числе молочной продукции длительного хранения.
• Послабление по оформлению кассовых чеков для курьеров с 20 апреля будет отменено.
• С 1 марта будут скорректированы правила маркировки обувной продукции: потребуется передавать больше сведений.
• Со 2 февраля будет действовать запрет на перерегистрацию касс из списка моделей, для которых планируется обновление до формата 1.2. Перерегистрировать такую кассу необходимо до 1 февраля.
• С 1 января перестает действовать отсрочка по требованию сдавать уведомления об остатках непроданных товаров.

Бухгалтерский учет и отчетность

• С 1 января начинают действовать 4 новых федеральных стандарта по бухучету: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018, ФСБУ 27/2021.
• С 1 января вводятся электронные перевозочные документы.
• Сдача бухотчетности с начала года будет производиться по принципу «одного окна» — только в ФНС.