Обзор нововведений в области уплаты налогов в 2023 году

Законодательство постоянно совершенствуется, и налоговое не исключение. В 2023 году в него были введены изменения, направленные на совершенствование системы уплаты налогов. О том, что изменилось в законе, расскажем в статье.

Содержание статьи

• Единый налоговый счет
• Другие изменения в налоговом законодательстве

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года стал действовать Единый налоговый счет (ЕНС). Он позволяет каждому налогоплательщику уплачивать все налоги сразу и не готовить отчетность по каждому платежу. При однократном пополнении счета суммы будут списываться автоматически в период внесения каждого налогового платежа.
ЕНС поможет исключить многие ошибки в платежных поручениях, значительно ускорит время оплаты и уменьшит число невыясненных платежей. Деньги со счета будут списываться автоматически и поступать по назначению. Это поможет избежать ситуаций, когда по одному налогу появляется недоплата, а по второму — переплата.

Введение ЕНС позволило унифицировать срок сдачи бумаг. С 1 января 2023 года для всех налогов применяется общий алгоритм: сначала налогоплательщик сдает отчетность (не позже 25-го числа месяца), а после (не позднее 28-го числа месяца) осуществляет платеж.

Если внести авансовые платежи по налогам и взносам нужно до подачи документов, то сначала следует подать уведомление об исчисленных платежах. Это необходимо сделать не позже предоставления отчетов, то есть до 25-го числа месяца оплаты налога.

ЕНС повлиял на порядок возмещения НДС. Все суммы к возмещению теперь учитываются на Едином налоговом счете. Если они создают положительное сальдо, то налогоплательщик может зачесть их в счет будущих платежей или вернуть на р/c.

Читайте также: Показатель долговой нагрузки: что это и зачем он нужен? [[[11864]]]

Другие изменения в налоговом законодательстве

Изменения следующие:

1. С 2023 года работодатели должны уплачивать пенсионные взносы и платежи на медицинское и социальное страхование в размере 30 % от фонда оплаты труда, но в форме единого платежа, исходя из единой базы. Это связано с ЕНС.
2. Бездекларационное администрирование налога на имущество компаний, касающееся объектов, налоговая база на которые рассчитывается, исходя из их кадастровой стоимости. Если у юридического лица в прошедшем налоговом периоде были только такие объекты, то налоговую декларацию на них предоставлять не надо.
3. Изменения в упрощенной системе налогообложения. В отношении нее с 1 января 2023 года повысился размер коэффициента дефлятора. Теперь он составляет 1,257. Также УСН теперь нельзя использовать предпринимателям, занимающимся изготовлением или продажей изделий из драгоценных металлов (статья 346.12 НК РФ).
4. Изменения в формах отчетных документов. Некоторые бланки деклараций поменялись, например по налогу на прибыль организаций.
5. Социальный налоговый вычет на фитнес. Он был введен еще в 2022 году. Если налогоплательщик ранее не воспользовался им у работодателя, то в 2023 году он может это сделать.
6. Обязанность подавать уведомление об исчисленных суммах налогов по установленной форме согласно Приказу ФНС России от 02 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@.
7. Изменения в порядке предоставления рассрочки и отсрочки по налогам и взносам согласно Приказу ФНС России от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1134@. В том числе срок извещения ИФНС об изменениях в поданных бумагах и подачи измененных документов сократился с семи до одного рабочего дня. Также изменились формы и рекомендуемые бланки документов.
8. Новые правила для заполнения налоговых платежек согласно Приказу Минфина РФ от 30 декабря 2022 года № 199н. Изменения касаются платежей для уплаты налогов единым налоговым платежом, а также других сумм, которые не входят в единый налоговый платеж.
9. Изменения в заполнении имени получателя. Согласно Письму ФНС России № ЕД-26-8/8@, при переводе платежей, которые администрирует ФНС, в поле 16 («Получатель») необходимо прописывать «Казначейство России (ФНС России)».
10. Изменения в очередности принадлежности сумм ЕНП согласно ФЗ № 196-ФЗ от 29.05.2023 года.

Более подробно с изменениями налогового законодательства можно ознакомиться на портале ИФНС, а также на странице системы «КонсультантПлюс».

ЭОС важно, чтобы люди оставались финансово грамотными. Зная все изменения в налоговом законодательстве, удастся избежать недоплаты и переплаты налогов, а также неправильного предоставления налоговой отчетности.