Законодательство постоянно совершенствуется, и налоговое не исключение. В 2023 году в него были введены изменения, направленные на совершенствование системы уплаты налогов. О том, что изменилось в законе, расскажем в статье.
Содержание статьи
Единый налоговый счет
С 1 января 2023 года стал действовать Единый налоговый счет (ЕНС). Он позволяет каждому налогоплательщику уплачивать все налоги сразу и не готовить отчетность по каждому платежу. При однократном пополнении счета суммы будут списываться автоматически в период внесения каждого налогового платежа.
ЕНС поможет исключить многие ошибки в платежных поручениях, значительно ускорит время оплаты и уменьшит число невыясненных платежей. Деньги со счета будут списываться автоматически и поступать по назначению. Это поможет избежать ситуаций, когда по одному налогу появляется недоплата, а по второму — переплата.
Введение ЕНС позволило унифицировать срок сдачи бумаг. С 1 января 2023 года для всех налогов применяется общий алгоритм: сначала налогоплательщик сдает отчетность (не позже 25-го числа месяца), а после (не позднее 28-го числа месяца) осуществляет платеж.
Если внести авансовые платежи по налогам и взносам нужно до подачи документов, то сначала следует подать уведомление об исчисленных платежах. Это необходимо сделать не позже предоставления отчетов, то есть до 25-го числа месяца оплаты налога.
ЕНС повлиял на порядок возмещения НДС. Все суммы к возмещению теперь учитываются на Едином налоговом счете. Если они создают положительное сальдо, то налогоплательщик может зачесть их в счет будущих платежей или вернуть на р/c.
Читайте также: Показатель долговой нагрузки: что это и зачем он нужен? 
Другие изменения в налоговом законодательстве
Изменения следующие:
- С 2023 года работодатели должны уплачивать пенсионные взносы и платежи на медицинское и социальное страхование в размере 30 % от фонда оплаты труда, но в форме единого платежа, исходя из единой базы. Это связано с ЕНС.
- Бездекларационное администрирование налога на имущество компаний, касающееся объектов, налоговая база на которые рассчитывается, исходя из их кадастровой стоимости. Если у юридического лица в прошедшем налоговом периоде были только такие объекты, то налоговую декларацию на них предоставлять не надо.
- Изменения в упрощенной системе налогообложения. В отношении нее с 1 января 2023 года повысился размер коэффициента дефлятора. Теперь он составляет 1,257. Также УСН теперь нельзя использовать предпринимателям, занимающимся изготовлением или продажей изделий из драгоценных металлов (статья 346.12 НК РФ).
- Изменения в формах отчетных документов. Некоторые бланки деклараций поменялись, например по налогу на прибыль организаций.
- Социальный налоговый вычет на фитнес. Он был введен еще в 2022 году. Если налогоплательщик ранее не воспользовался им у работодателя, то в 2023 году он может это сделать.
- Обязанность подавать уведомление об исчисленных суммах налогов по установленной форме согласно Приказу ФНС России от 02 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@.
- Изменения в порядке предоставления рассрочки и отсрочки по налогам и взносам согласно Приказу ФНС России от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1134@. В том числе срок извещения ИФНС об изменениях в поданных бумагах и подачи измененных документов сократился с семи до одного рабочего дня. Также изменились формы и рекомендуемые бланки документов.
- Новые правила для заполнения налоговых платежек согласно Приказу Минфина РФ от 30 декабря 2022 года № 199н. Изменения касаются платежей для уплаты налогов единым налоговым платежом, а также других сумм, которые не входят в единый налоговый платеж.
- Изменения в заполнении имени получателя. Согласно Письму ФНС России № ЕД-26-8/8@, при переводе платежей, которые администрирует ФНС, в поле 16 («Получатель») необходимо прописывать «Казначейство России (ФНС России)».
- Изменения в очередности принадлежности сумм ЕНП согласно ФЗ № 196-ФЗ от 29.05.2023 года.
Более подробно с изменениями налогового законодательства можно ознакомиться на портале ИФНС, а также на странице системы «КонсультантПлюс».
ЭОС важно, чтобы люди оставались финансово грамотными. Зная все изменения в налоговом законодательстве, удастся избежать недоплаты и переплаты налогов, а также неправильного предоставления налоговой отчетности.
